监管资本和财务资本的区别
监管资本和财务资本有以下区别:
1、概念不同。监管资本,又称最低资本(minimumcapital),指监管当局规定银行必须持有的资本,监管当局一般是规定银行必须持有的最低资本量。财务资本是指企业所有者投入企业的货币资本,它所代表的价值以货币数量表示,因此与传统会计中的净资产相同。
2、功能不同。监管资本是审慎银行监管的核心,有利于提升银行体系稳定,是维护银行业公平竞争的重要手段,能够增强商业银行抵御风险的能力;财务资本是实施公司治理的物质保障,有利于优化股权结构,改善公司的治理机构并保证公司利益相关者的利益最大化。
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银行的经济资本 账面资本和监管资本有什么区别
1、概念不同:经济资本从银行内部讲,应合理持有的资本。账面资本是所有者权益,金额为企业合并后资产负债表中资产减去负债后的余额。管资本是监管当局规定银行必须持有的资本。
2、重要性不同:资本监管是审慎银行监管的核心。经济资本由于经济资本注重风险的模型化和定量计算,以严密的模型为依托,使风险计量更为谨慎。
3、配置不同:经济资本使资源优化配置。监管资本规定了商业银行的最低资本要求,增强了商业银行抵御风险的能力。账面资本则不是。
扩展资料:
注意事项:
1、监管资本则是监管当局基于整个银行业的风险状况(宏观审慎角度)而划定的粗线条的最低资本充足要求。在统一的资本充足要求下,既可能出现资本充足率达到法定要求而仍不足以覆盖风险的情况,也可能出现对资产状况良好的银行的过高的资本充足约束。
2、在监管资本较为稀缺的前提下,商业银行个体就会产生了监管资本套利的需求。围绕监管资本的套利即可以在合格资本的认定上套利,即分子端套利,也可以在风险加权资产上做手脚,即分母端套利。
3、通过假卖断、真回购的方式将金融资产违规出表,不计提交易对手信用风险,或对信用风险仍在银行的资产销售与购买协议不计提资本。违规提供同业增信,各种暗函、担保未按照等同于贷款的授信业务计提资本。卖断附带追索权的票据未在表外计提资本。
会计资本、监督资本、经济资本三者之间的联系和区别是什么?
会计资本又称为可用资本、实有资本, 就是指所有者权益,金额为企业合并后资产负债表中资产减去负债后的余额, 包括实收资本或普通股、优先股和附属银行债。
监督资本是指从商业银行监管当局监管角度所下的定义,除了实际资本外,经监管部门认可的、可以在特殊情况下承担产权资本职责的债务资本和储备金,即包括某些具有资本功能的内部储备、长期次级债券等二级资本。债务资本包括次级长期债、混合资本工具等,储备金包括从收益中计提的资本准备和贷款准备等。
经济资本是商业银行内部用以缓冲风险损失的权益资本,实际资本反映的是商业银行实际拥有的资本水平,而不是应该拥有的资本水平,监管资本是监管当局要求的资本水平,是商业银行的法律责任,通过监管资本及其倍数,监管当局为商业银行的风险资产及表外承诺设置的最高限额。经济资本与监管资本都是用于风险缓冲,但经济资本是由商业银行管理者从内部来认定和安排缓冲,反映股东价值最大化对商业银行管理的要求;监管资本是由监管当局从外部来认定这种缓冲,反映了监管当局对股东的资本要求,体现为股东的资本费用。
(一)会计资本是从财务或资金管理者角度看待的资本,监管资本是从监管当局角度看待的银行资本,作为衡量和控制银行业务风险总量的工具而言,经济资本是风险管理者的资本观。
(二)监管资本是监管部门按一定的口径计算的资本,可以认为是银行为抵御业务风险实际拥有的资本,在一定时期内一般不会发生变化。经济资本是根据风险状况所计量的银行应该拥有的资本,是一个管理上的资本概念,其数量会因银行业务资产风险的变化而随时变动。账面资本通常变化不会过于频繁。
(三)监管资本是监管部门规定的,主要用于对外满足资本监管、信息披露和资信评级需要。会计资本和经济资本是商业银行自己确定的, 会计资本主要用于优化资本结构和降低成本,经济资本主要用于内部的资本和风险管理。
(四)会计资本和监管资本作为银行风险的缓冲器,从抵御风险的角度,其数量越大越好;但二者又源自于股东的投资,从投资回报要求来看,其数量应该越小越好。经济资本等于银行业务风险总量,业务回报既定的情况下,从控制风险的角度, 经济资本应越小越好。
一般而言,三种资本在数值上存在以下关系:经济资本≤ 监管资本≤ 会计资本综合考虑风险和回报两方面因素,最经济、最理想的形式就是会计资本等于监管资本等于经济资本。