个人所得税因多缴纳申请退回后的会计分录怎么做？

在财务工作中，遇到需要退回多缴纳的员工个人所得税的情况时，我们财务工作人员务必要给出较好的处理办法。首先这个个税退回需要在个人所得税的软件上提出申请，申请完之后，待税务机关核定后才可以退税。对于多缴纳的个人所得税申请退回后，该如何做会计分录？

个人所得税申请退回的会计分录

按照《个人所得税的规定》，企业实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的个人所得税费用。因为支付所得的单位或者个人是个人所得税的代扣代缴义务人。因此，个税由于多缴纳而申请退回的，可做以下会计分录：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：应付职工薪酬-工资

同时，将扣除的部分工资返还员工：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。

上缴个人所得税的会计分录怎么做?

对于上缴个人所得税分录，可以这样：

计提工资时：

借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保费(社保单位承担部分)

待发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-社保费(社保个人承担部分)

缴纳个税及社保时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

应付职工薪酬-社保费(社保单位承担部分)

其他应收款-社保费(社保个人承担部分)

贷：银行存款

个人所得税多提了冲回怎么做分录

个人所得税多提了冲回怎么做分录, 个人所得税多计提了怎么办？

1、红数冲回多计提的个人所得税

借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）

贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）

2、在下月少计提个人所得税

借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

发工资时:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

交税时:

借: 应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

你做一张补提个人所得税的凭证即可，摘要写明补提1月份个人所得税（第几号凭证）

借：应付工资

贷：应交税金-个人所得税

等本月月底与本月工资一起结转

借：管理费用（或其他）

贷：应付工资

提的时候记的什么损益类科目，冲减的时候也记什么科目的红字。

1、你这种方法做帐也可以。

2、如果通过应交税金科目的话：

（1）公司上交时

借：应交税金--个人所得税50

贷：现金 50

（2）发工资时

借：应付工资 150

贷：现金100

贷：应交税金--个人所得税50

应该通过“应交税金－个人所得税”体现上交税金情况。

一、公司代缴个人所得税的会计分录是：

1、计提工资时：

借：管理费用-工资等

贷：应付职工薪酬

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费-个人所得税等

3、支付个税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

二、个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。

2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。

借：银行存款

贷：应交税费——应交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：应付职工薪酬

如果给老板发工资了，发工资时代扣代交个税；如果没发工资就不用代扣代交个税。

你说的是个体户或一人公司交的个人所得税吧。这两类企业不交企业所得税，而交个人所得税，性质一样，税种不同而已。

先计提

借：所得税费用

贷：应交税费—所得税

然后结转

借：本年利润

贷：所得税费用

交税时

借：应交税费—所得税

贷：库存现金 / 银行存款 等

1、工资中个人所得税多计提了没交的情况下，具体的做账冲回方法为：

①红数冲回多计提的个人所得税：

借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）

贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）

②在下月少计提个人所得税：

借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

2、个人所得税（personal ine tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

退回多交的所得税，会计如何处理？

退回的企业所得税需做会计分录：

1、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

2、如果退的是以前年度的

①.收到退税款

借:银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

②.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料

应交税费核算规定如下:

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算