年报的企业所得税怎么做账?
企业所得税汇算清缴是会计人员必须重视的一项工作,关于企业所得税年报的相关知识你都了解了吗?来一起看看吧。
企业所得税年报
企业所得税年报就是企业所报的所得税汇算清缴。根据《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
如果企业未按照规定期限报送企业所得税年报,税务局会下达税务事项通知书,责令限期改正,逾期不改正会被处以罚款,同时涉及到税款的要补交税款和滞纳金。企业如果未按期申报,又查无下落的,税局会把企业列入非正常名单。
企业所得税报税流程:
1、进入到所在地的地税网站
2、点击企业所得税年度申报
3、导出企业所得税年报的电子档样版
4、根据汇算清缴的报告进行填写
5、填写完毕后,将电子档导入申报即可完成。
企业所得税年报的分录:
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
年报的企业所得税怎么做账?
预缴的所得税,当以后有利润的时候可以扣抵,目前应作为递延资产入账。
借:应交税金-应交企业所得税 贷:银行(现金);
借:递延资产-递延所得税,贷:应交税金-应交企业所得税。
《企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
年报的企业所得税的账怎么做?
汇算清缴补缴的所得税属于上年度税金,应通过“利润分配"核算。借:利润分配-未分配利润贷:应交税金交税时借:应交税金贷:银行存款
企业所得税怎么做账?
企业所得税先缴纳后计提。
一、缴纳时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
二、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
三、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的会计账不做账务处理。
扩展资料:
注意事项:
固定资产一次性扣除金额由5000提高到了500万。
资产范围仅限于设备、器具,不包含不动产。
资产状态仅限于新购进的,包括购买新资产和购买二手资产。
企业所得税前允许一次性扣除,但会计处理依然按会计核算制度的规定处理,属于固定资产的依然按固定资产核算,计提折旧,税会差异在汇算清缴时调整,预缴时不做调整。
固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。