出纳会计对账详细流程
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出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,从事保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。日常财务管理中,出纳负责现金与银行帐,那么新手出纳应如何做好库存现金的期末对账?
库存现金流水账的对账没有什么诀窍,只能逐笔核对。按照日清月结的要求,现金每天需要盘点,以确保钱账无误。所以基本上不应该出现这种情况,倘若出错只能是逐笔对账,这也间接说明单位出纳现金管理是不太规范。
其实对账的主要内容就是确认是否账证相符、账账相符、账实相符。
现金日记账与现金收付款凭证核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该完全一致。
核对的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定的方法更正,确保账证完全一致。
现金日记账与现金总分类账的核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
现金日记账与库存现金的核对
首先结出当天现金日记账的账面余额,其次是盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。
库存现金盘点报告一般是通过库存现金实地盘点法查对,应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对,清查完毕,要编制表。
这里可能涉及白条顶库的事,尽管财经纪律不允许这样干,但现实中可能还广泛存在,短期内比如出差、办事暂借小额现金,出纳人员应督促借款人及时报账归还,如果时间过长仍未归还应直接入账,防范日后借条丢失等情况,出纳应在借款时注意借款手续是否完善和要素是否齐全。