交易性金融资产期末计量会计分录怎么做?
匆匆过客
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例:假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票,到2007年6月30日(中期报告日),其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元,高于账面余额的差额为300万元。2007年12月31日,该批股票的公允价值(市价)为每股12元,该批股票的市场价格为1200万元,低于账面余额100万元。
甲公司应作如下会计分录:
(1)2007年6月30日,确认该笔股票价值的变动损益
借:交易性金融资产-公允价值变动 3 000 000
贷:公允价值变动损益 3 000 000
同时,在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。
借:公允价值变动损益 3 000 000
贷:本年利润 3 000 000
(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益
借:公允价值变动损益 1 000 000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 1 000 000
同时,在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户
借:本年利润 1 000 000
贷:公允价值变动损益 1 000 000
交易性金融资产期末计量采用什么方法?
1、交易性金融资产,以公允价值计量且其变动要记入当期损益的。
2、所以交易性金融资产期末计价采用公允价值计量。
3、公允价值增加分录(减少分录相反):
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
鱼戏断桥边 2024-02-22 13:42:13
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