公司进项票抵扣后销售方还可以作废吗
理智去爱
精选回答
1、当月认证的发票,购方可以认证,销售方也能作废.这种情况下,购方应作进项转出。
2、跨月的已认证的发票,是不能作废的。
国税发〔2006〕156号第十四条规定:一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单).主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单)的条件是申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证,经认证结果或为"认证相符",或为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
缴纳进项税额转出的税分录
用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷:库存商品
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
人老心不老 2024-02-23 12:42:09
相关推荐
舞蹈教育可以考教师资格证吗
舞蹈教育可以考教师资格证吗舞蹈教育可以考教师资格证。普通话达到《普通话水平测试等级标准》二级乙等及以上标准;非师范专业毕业生应按省教育厅部署补修教育学、心理学课程,由省教育厅统一组织考试合格,还应参加教师资格认...
展开详情群众可以考公务员吗
群众可以考公务员吗群众可以考公务员,具体要看岗位要求,选调生一般情况下有职位要求必须是党员,其他的岗位都可以。报考公务员需要满足具有中华人民共和国国籍;18周岁以上、35周岁以下,应届硕士研究生和博士研究生(非...
展开详情2021年教师考编报名时间
2021年教师考编报名时间教师招聘考试原来尚无全国和全省、市统一招考,最多县级各个单位统一招考,现在各地逐步由州、市级统计编制进人计划、统一组织考试、统一录用。报名考试安排一般为上、下半年或春季、秋季及季度来实...
展开详情教师资格证70分是每门吗
教师资格证70分是每门吗教师资格证笔试满分150分,合格线由教育部统一确定(教师资格证的笔试合格成绩为70分,每个科目总分为150分。实际成绩×80%大于等于70才算合格,即每个科目最少要考87.5分)教育部考...
展开详情国考面试需要准备什么材料
国考面试需要准备什么材料国考面试需要准备的材料包括本人身份证件(本人有效居民身份证、学生证、工作证等)原件、所在学校或者单位盖章的报名推荐表、报名登记表等。凡有关材料主要信息不实,影响资格审查结果的,招录机关有...
展开详情