物流行业会计人员做账分录介绍
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一.实收资本的核算
借:银行存款 固定资产 无形资产
贷:实收资本----各股东
二.主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入
借:现金(银行存款)
贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入)
三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况
收到分站交来运输收入
借:银行存款
贷:其他应收款--进款往来
四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入
借:其他应收款----进款往来
贷:主营业务收入---运输收入
五.预收运费
借:银行存款
贷:预收账款
六.完成运输任务,结算多退少补
借:预收账款
贷:主营业务收入--运输收入银行存款
七.月末结转本年利润
其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。
借记相关科目
贷记本科目
月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。
八.销售材料,应按照售价和应收的增值税
借记银行存款/应收账款等账户,按实现的营业收入贷记本帐户。
月度终了按照出售原材料的实际成本。
借记其他业务支出
贷记原材料。
原材料采用计划成本核算的企业,还要分摊材料成本差异。
举例:下面以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。
一、运输业务生产经营的特点
1.运输业务的基本功能是实现货物的位移;
2.运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品;
3.运输产品的生产过程和消费过程同时进行;
4.运输产品位移的计量具有特殊性。
二、汽车运输的一般业务程序
1.货物托运人签填托运单;
2.托运单内容的审核和受理;
3.核实理货;
4.货物的监装和监卸。
三、汽车运输业务收入的确认
营运部门在完成每单运输任务后,将托运单据转交给财务部门,财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据,据以确认收入,届时填制增值税专用发票。
【案例】
丰矿物流公司2016年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤,平均运输距离320公里,确认运输收入384000元,款项未收到。增值税税率为11%,填开增值税专用发票。该运输业务全部由车队完成。
会计分录如下:
借:应收账款——汽车运输业务(欣欣洗煤厂) 384000
贷:主营业务收入——汽车运输(车队) 345945.95
应交税费——应交增值税——销项税 38054.05
四、汽车运输的成本核算
主要包括:直接材料、直接人工、其他直接费用和营运间接费用
燃料的归集和分配
当月实际耗用量=月初车存数+本月领用数-月末车存数