转出增值税怎么录凭证
贪念私存
精选回答
结转增值税有两种处理方式:
第一种,月末计提:
借:转出未交增值税
贷:未交增值税
年末一次性结平进项销项和转出未交增值税
借:销项税
贷:进项税、减免税等
第二种方法,先结转:
结转进项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费——应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)
结转销项税额类的科目相关发生额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
两种方法意义是一样的,第二种留抵在转回比较麻烦。
增值税转出,全称应该是“增值税进项税额转出”,是应交税费科目下的一个二级科目:企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其进项税额应通过“应交税费——应缴增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目。
增值税出口退税行为中进项税额转出:
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,则应作进项税额转出处理。
天际又比高 2023-10-05 15:50:29
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