交易性金融资产的会计分录怎么写？

企业财会人员在处理交易性金融资产时，通常计入“交易性金融资产”“应收股利”等科目核算，相关的会计分录该怎么做？

交易性金融资产的会计分录

企业取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款(实际支付的金额)

如何理解投资收益？

投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入，是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。严格地讲，所谓投资收益是指以项目为边界的货币收入等。它既包括项目的销售收入又包括资产回收的价值。投资可分为实业投资和金融投资两大类。

交易性金融资产是什么？

交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。

应收利息是什么？

应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。

交易性金融资产的会计分录是什么？

1、企业购入股票作为交易性金融资产时，应当编制的会计分录如下所示：

借：交易性金融资产—成本

应收股利

投资收益（交易费用）

贷：银行存款

2、企业购入股票作为其他权益工具投资时，应当编制的会计分录如下所示：

借：其他权益工具投资—成本（公允价值与交易费用之和）

应收股利

贷：银行存款

拓展资料：

1、交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业可以按照交易性金融资产的类别和品种，设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目对该科目进行核算。

2、股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。为了彻底的开放市场经济，2014年新公司法规定：有限公司和股份公司的成立不再有首次出资和缴纳期限的限制。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。（2014新公司法实施后，股份公司和有限公司均取消最低注册资本的限制）法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。

3、大多数股票的交易时间是：交易时间4小时，分两个时段，为：周一至周五上午9:30至11:30和下午13:00至15:00。上午9:15开始，投资人就可以下单，委托价格限于前一个营业日收盘价的加减百分之十，即在当日的涨跌停板之间。9:25前委托的单子，在上午9:25时撮合，得出的价格便是所谓“开盘价”。9:25到9:30之间委托的单子，在9:30才开始处理。如果你委托的价格无法在当个交易日成交的话，隔一个交易日则必须重新挂单。休息日：周六、周日和上证所公告的休市日不交易。（一般为五一国际劳动节、十一国庆节、春节、元旦、清明节、端午节、中秋节等国家法定节假日）

交易性金融资产会计分录怎么做

交易性金融资产会计分录。

1、企业取得交易性金融资产时。

借：交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)。

借：投资收益(发生的交易费用)。

借：应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)。

借：应收利息(已到付息期尚未领取的利息)。

贷：银行存款(实际支付的金额)。

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息。

借：应收股利。

借：应收利息。

贷：投资收益。

3、收到现金股利或债券利息。

借：银行存款。

贷：应收股利。

贷：应收利息。

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额。

借：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)。

贷：公允价值变动损益。

公允价值低于其账面余额的差额。

借：公允价值变动损益。

贷：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)。

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额。

借：银行存款(实际收到的金额)。

借：投资收益(处置损失)。

借：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)。

贷：交易性金融资产—成本。

贷：交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)。

贷：投资收益(处置收益)。