企业内部控制指引 企业内部控制评价指引
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企业内部控制指引 企业内部控制评价指引
1、内部环境类:1、组织架构。
2、2、发展战略。
3、3、人力资源。
4、4、企业文化和社会责任等指引。
5、控制活动类:5、资金活动。
6、6、采购业务7、资产管理。
7、8、销售业务。
8、9、研究与开发。
9、10、工程项目.11、担保业务.12、业务外包.13、财务报告。
10、控制手段类:14、全面预算。
11、15、合同管理.16、内部信息传递。
12、17、信息系统等指引。
13、4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。
14、配套指引由21项应用指引(此次发布18项,涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。
15、其中,应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引,在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。