纳税调整收入如何入账?
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随遇而安 2024-02-25 10:43:19
跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金—应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金—应交企业所得税贷:银行存款重新分配利润借:利润分配—未分配利润贷:以前年度损益调整年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金—应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金—应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金—应交所得税借:应交税金—应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税
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