小规模纳税人购买金税盘如何写会计分录？

小规模纳税人在经营过程中开具发票时，对于购买的金税盘费用一般计入管理费用科目处理，相关的会计分录是什么？

小规模纳税人购买金税盘的会计分录

购买金税盘时：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

抵扣时：

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入/管理费用(红字)

什么是管理费用？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

管理费用的借贷方向

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

小规模纳税人购买金税盘，怎样做会计分录？

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

具体步骤如下：

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额：

借：固定资产

贷：银行存款、应付账款等科目。

按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税

贷：递延收益

按期计提折旧：

借：管理费用等科目

贷：累计折旧

借：递延收益

贷：管理费用等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额：

借：管理费用等科目

贷：银行存款等科目

按规定抵减的增值税应纳税额：

借：应交税费——应交增值税科目

贷：管理费用等科目

“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

小规模纳税人购买金税盘，怎样做会计分录

按规定该费用可在增值税应纳税额中全额抵减，所以小规模纳税人入账时直接借：应交税费-应交增值税，贷：现金或银行存款。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。如果满意我们的回答请记得[采纳]，你的采纳是我们答题的无限动力。

购买税盘的会计分录如何写

1、纳税人购买金税盘服务的会计分录。

借：管理费用。

贷：银行存款（或现金）。

2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金—未交增值税（一般纳税人）。

借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人）。

贷：管理费用。