收到所得税退税款的会计分录怎么写?
安之若素
精选回答
企业所得税一般是按季度预缴,在年度汇算清缴时发现季度预缴交多了就需要进行退税处理,当企业收到所得税退税款时该如何写会计分录?
所得税退税款的会计分录
1、如果退的是当年的:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
2、如果退的是以前年度的:
收到退税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
结转:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
所得税退税款时需要什么申请资料?
1、《税务局退税申请书》一式四份,右上角盖条码章。
2、《税收通用缴款书》原件(第一、六联)和复印件各一份。
3、年终汇算清缴(反映退税)的《企业所得税纳税申报表》(包括主表、附表)复印件一份。
4、如果有财产损失以及其它需要审批的事项,企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。
5、如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的,企业需附送中介机构的《审计报告》(亏损年度)或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
? 蝴蝶飞飞 2024-06-21 13:49:28
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