出纳新手入门—现金业务管理

现金的含义
现金，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论其是法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用来购买所需物资、支付日常零星开支、偿还债务等。 [详细]

现金管理原则
现金管理原则，主要包括以下内容：(1)开户单位库存现金一律实行限额管理。(2)不准擅自坐支现金。所谓坐支，即将企业的现金收入直接用于支付各项开支。坐支现金容易打乱现金收支程序，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 [详细]

现金管理规定
1.现金支付范围 按照《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内支付现金：(1)职工工资、各种工资性津贴。(2)支付给个人的各种奖金。(3)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。(4)个人劳务报酬。 [详细]

现金、票据、印章的保管
现金的保管，主要是指对每日收取的现金和库存现金的保管。现金保管的责任人是出纳人员及其他所属单位的兼职出纳人员。出纳人员在库存现金的保管工作中，应养成良好的工作习惯，注意保险柜的安全防范，保证库存现金的安全完整。 [详细]

现金的提取和送存
现金一般由出纳人员填写现金支票到银行提取。现金支票的填写要求主要包括：必须使用钢笔、必须使用碳素墨水或蓝黑墨水并按支票排定的号码顺序填写;签发日期应填写实际出票日期，不得补填或预填日期;收教人名称填写应与预留印鉴名称保持一致、大小写金额必须接规定书写，如有错误，不得更改，必须作废重填;用途栏应填明真实用途;签章不能缺漏，必须与银行预留印鉴相符;支票背面要由取款单位或取款人背书(即签章)，在核对无误后进交给银行结算。 [详细]

现金收入操作流程
出纳人员在办理现金收入业务时，应当按照现金收入管理的原则，及时取得或填制有关原始凭证，按规定的程序收取并点清现金收入，做到完整、准确地反映本单位的现金收入情况，并对收入业务进行有效的监督。 [详细]

现金支出操作流程
单位的现金必须按照《现金管理条例》规定的范围办理支出业务，主要包括日常经营性零星支出(如发放工资等)、非经营性往来支出(如职工生活借款等)以及其他支出。出纳人员进行现金支出管理时，应严格按照支出原则和有关的规章制度审核付款凭证，按程序办理付款手续，及时发现并解决有关问题，保证现金支出的安全。 [详细]

现金收付款凭证的复核
现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须先复核现金收款凭证，复核内容主要包括以下几个方面： [详细]

现金结算的账务处理
企业应设置“库存现金”账户。现金日记张一般由出纳员按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了，应与实际现金库存数进行核对，做到账款相符;月份终了，现金日记账的余额应与“库存现金”总账余额相符，如有不符，应及时核对，查明原因。 [详细]

备用金的核算
备用金，是指支付给单位内部各有关部门或工作人员用于日常零星开支的款项，如采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等。备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。 [详细]

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