企业年度汇算清缴和年报有哪些区别
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财运亨通 2024-06-10 17:18:24
企业年度汇算清缴和年报有哪些区别
一般年度终了后,企业需完成年度汇算清缴和报送年度财务会计报告的工作,那么汇算清缴和年报该如何区分?
年度汇算清缴和年报的区别
企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异,对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税,在第二年年初,即每年的1月1日至5月31日之间,按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。
而年报则是会计概念,是指一个企业的年度会计报表。
年报包括描述公司经营状况,以及资产负债和收入等报告。在分析财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)时,一些指标要重点考察,如损益表中的主业收入、毛利、主业利润、营业利润、净利润的增长率,资产负债表中的应收账款、存货绝对变化和相对主业收入的比例等。
年度汇算清缴账务处理
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额:
1、得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳汇算清缴税款时分录为:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润时分录为:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润时:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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