银行余额调节表是怎样编制的
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低调 2024-06-09 18:19:15
银行余额调节表是怎样编制的
银行余额调节表,又称银行存款余额调节表,是对账记录的工具,主要用于核对企业账目与银行账目的差异。那么银行余额调节表如何编制?
银行余额调节表的编制方法
编制银行余额调节表方法:一般在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。
需要掌握以下计算公式:
1、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项
2、银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项
3、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账
经核对调节后,如果银行存款余额调节表中的双方余额相等,则说明双方记帐没有出错。如果经调节仍不相等,则可能是没有全部查出未达账项,也有可能是一方或双方记账出错,需要查明原因,进行更正。调节相等后的银行存款余额为当日可以动用的银行存款实有数。
注:银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,在拿到银行结算凭证后,方可入账,不能以“银行存款调节表”为入账依据。
未达款项:指因企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。
银行余额调节表作用
银行余额调节表主要用于核对银行存款科目;企业账目与银行账目的差异;检查企业与银行账目的差错。简而言之,银行余额调节表的主要作用是核对账目,不得用于调整银行存款账面余额。
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