计提个人所得税的会计分录如何写?
精选回答
叶子 2024-06-18 16:46:24
在薪资达到一定的数额时,每个人都有义务缴纳个人所得税,针对计提本月个人所得税的会计分录应当怎么做?
计提本月个人所得税的会计分录
1、计提工资时:
借:管理费用—工资(根据部门不同来划分科目)
贷:应付职工薪酬—工资
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:银行存款
应交税费—个人所得税
其他应收款—个人社保
3、支付个税时:
借:应交税费—个人所得税
贷:银行存款
个人所得税少计提的会计分录应当怎么做?
1、可以做补提,计入应付工资:
借:应付职工薪酬—职工工资
贷:应交税费—应交个人所得税
2、交纳时:
借:应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
3、次月补提工资:
借:营业外支出
贷:银行存款
个人所得税逾期未申报应当怎么处理?
1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报
如果是用自然人电子税务局扣缴客户端进行申报个税的,逾期未申报时,需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份,按照正常申报的流程具体操作。逾期补申报的操作,可以向当地税务机关咨询。
2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报
如果个税是逾期未申报的,则可以进行相应的补申报。企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报,按照正常申报的流程操作即可。
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