简易征收会计分录是什么?
简易计税,是对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税的增值税计算方法。对于简易征收,应如何做会计分录?
小规模纳税人在进行简易计税时的会计分录
1、小规模纳税人进行确认收入时的会计分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
2、小规模纳税人在进行缴纳增值税时的会计分录为:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人在进行简易计税时的会计分录
1、一般纳税人进行确认收入时的会计分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—简易计税
2、企业缴纳增值税时,会计分录:
借:应交税费—简易计税
贷:银行存款
“应交税费—简易计税”科目核算什么?
“应交税费—简易计税”的明细科目一般是用来核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务的。应交税费指的是企业按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。
小规模纳税人进行简易计税的方法的相关说明
小规模纳税人的增值税的简易计税方法是不得抵扣进项税额的。其增值税计算公式为:
应纳税额=销售额×征收率;
销售额=含税销售额÷(1+征收率);
一般情况下,小规模纳税人都采用简易计税方法。在特殊情况下,如一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税销售行为,也可以选择简易计税方式计税,但是一般纳税人不得提前抵扣进项税额。
简易征收的增值税怎么做会计分录
一般纳税人采用简易计税方法,其增值税应该计入“应交税费—简易计税”科目核算,其会计分录具体如下:
1、企业收到购买方支付的款项,并开出发票,确认收入时,分录如下:
借:银行存款。
贷:主营业务收入。
贷:应交税费—简易计税。
2、企业缴纳增值税时,会计分录:
借:应交税费—简易计税。
贷:银行存款。
简易计税确认收入的会计分录是什么
简易计税明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
账务处理
销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目。
按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记“应交税费 — 应交增值税(销项税额)” 或“应交税费 — 简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费 — 应交增值税”科目)。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费 — 待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费 — 应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。
按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费 — 应交增值税(销项税额)” 或“应交税费—简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。
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