税收精细化管理的重难点有哪些

税收精细化管理的重难点有：

1、转变思想，突破认识瓶颈。税收精细化管理是全新的税收管理理念，广大工作人员还有一个认识接受的过程，需要时间加强学习；

2、完善体制，突破职责瓶颈。税收精细化管理的基础，就是要做到分工明确、职责分明、责任落实、突破体制以及职责瓶颈；

3、创新机制，突破效能瓶颈。科学的考核机制是提高税收精细化管理效能的重要保证，需要实现考核机制与精细化管理的对接；

4、加强电子信息化建设，突破技术瓶颈。就目前现状来看，在电子信息化技术上仍要加强人才、硬件、软件、信息来源等方面的建设。

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当前我市税收管理工作存在哪些问题和困难

一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题

（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。

（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。二是各环节之间协调配合不够。税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。

（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。

（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。

（五）征管队伍素质和工作责任心亟待提高。部分干部在日常工作中，不求过得硬，只求过得去，存在“庸、懒、散”的情况，工作激情逐渐减退。一些干部的法制观念、大局观念、协作观念、责任观念、效率观念正在淡化，其学习精神、进取精神、务实精神、创新能力正在衰退。工作的质量和效率达不到相关要求。

二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析

（一）征管队伍素质与工作要求不适应。一是税收管理员比例偏低，以宁夏石嘴山市大武口区地税局为例，全局在职干部职工94人，直接从事税收管理的人员26人，占27%，全局管户10,894户，人均管户419户，管理户数较多，征管难度较大。二是业务素质较低，个别税收管理员对税收政策的变化一知半解、似懂非懂；对征管流程掌握得不熟练，程序意识淡薄；缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的知识，面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合知识的工作显得难以胜任工作。

（二）税收管理员担负的工作负担过重。在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作，就占用管理员1/3的工作量。其中程序化的事务性工作占用较多精力，阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务，税收管理员往往只能顾此失彼，正常的税收工作受到冲击，日常巡查等工作不能按时开展，或流于表面性的应付工作，难以体现精细化管理的初衷。 （三）征管手段、办法滞后。征管手段滞后不能实施有效控管。有的规范性的文件抽象性太强，可操作性不强，影响了征收管理质量的增强，税收征管手段和法制一定程度上滞后于时代的发展，税收管理员有时感到心有余而力不足。

（四）征管基础工作不扎实。一方面，原有的一些征管制度和工作流程在一定程度上已不适应当前工作的形势和要求，税源监控、纳税服务、纳税评估也都不断赋予了新的内涵，出现了新的变化和提出了新的要求。另一方面，征管基础工作的不扎实，给一些蓄意偷逃税的位和人员以可乘之机，同时我们的税务干部也存在很大的执法风险。

（五）在依托征管软件实施税源监控过程中。一方面，现行税收征管基础工作对计算机的依赖程度越来越高，单纯依靠机器去加强基础工作，事实上没管好；另一方面，由于弱化了人的作用，丢弃了原来“管户制”的一些好的经验和做法，干部责任心呈淡化趋势，没能很好地利用科技手段，及时完善征管基础工作，管理实际效果差，执法风险大量存在。

浅谈基层税务机关如何实施科学化、精细化管理

张二保 当前，各级税务机关都在积极探索新征管模式下的基础管理工作。在这个不断学习、变革、完善的过程中，许多先进的管理理念、科学的管理方法逐步融入到税收征管之中，税收管理水平和工作质量也在不断得到提升。但是，大家也应清醒地看到，一些陈旧的管理思想、“习惯型”、“粗放式”的管理方法越来越不能适应税收征管工作的要求。如何树立精细化管理观念，形成精细化管理工作作风，如何建立科学管理机制,如何在一件件具体的管理工作中实现科学化、精细化已成为摆在我们面前十分紧迫的重要课题。

一、 树立科学管理理念、培养精细工作作风

王文涛局长指出：“各级要进一步转变观念，提高认识，要通过更新管理理念，创新管理方法，优化管理手段，健全管理制度，落实管理职责，使税收征管质量和效率得到全面提高。”近年来，各级税务机关在探索征管工作规律、理顺工作规程、推进信息化建设、引进或建立科学管理模式等方面都做了许多有益的探索，积累了不少成功经验。但有些干部仍留恋着“老经验”和习惯式的工作方法，不勤于学习，不愿接触和尝试“新事物”，不能熟练运用信息化等先进手段处理和解决问题，有的干部征管技能不过硬、管理手段缺乏、工作力度不够，对税收政策法规和上级的意图不能充分的理解和贯彻，使得工作效果大打“折扣”。这种管理意识和工作态度严重影响到队伍建设和征管工作质量，制约着税收事业的发展。因此，我们必须敏锐地感受时代的脉搏，必须树立实事求是的工作作风，必须积极学习并不断更新知识结构，必须熟练掌握现代管理方法和信息化手段，努力培育一支学习型、知识型的干部队伍。大胆引进或借鉴ISO管理等科学理念，使其管理精髓与税收工作相结合，促进税收执法征管和服务水平的大幅提高。

“把每一件简单的事做好就是不简单，把每一件平凡的事做好就是不平凡”。要把基层工作做好，必须克服浮躁、浅尝辄止、只愿干大事业，不屑于做小事的不良作风。老子曾说：“天下难事，必做于易；天下大事，必做于细”。在日常，基层征管工作看起来都是一件件具体平凡的“小事情”，但是，只有把上级布置的每一件基础工作扎扎实实、不折不扣地做好了，省市局、乃至国家的方针政策才能真正发挥作用，只有把征管工作过程中的每个“细节”做到位，夯实征管基础才不会成为一句空话。我们应当注重培养基层干部的工作责任心和自豪感，培养认真、细致、严谨的工作习惯。

二、落实业务工作规程，建立科学管理机制

科学管理是运用先进的方法或手段，使每一个管理环节标准化、规范化、程序化。《税收业务工作规程》就是一种程序化、精细化、信息化的科学管理模式，它贯穿征、管、查各部门，征管工作各个环节，是基层税务机关实施日常征管工作的依据和标准。要在基层征管工作中实施科学化、精细化管理，就必须真正把规程落到实处。要充分认识到这是一项长期、艰苦的工作过程，基层税务机关应当立足当前解决工作中的突出矛盾，放眼未来建立可持续发展的长效管理机制。

（一）以学习为动力，全面提高干部队伍素质

要建立长效的科学管理机制，就必须不断提高我们的干部队伍素质。在税收征管工作中，每一个工作岗位，每一个工作环节都有着不可替代的重要作用，各部门、各环节的紧密配合、合理衔接才能保证征管整体工作的顺畅、高效。说到底，税务管理的发展过程是知识积累的过程，是实践与科学管理推进的过程，税收征管能否适应和跟上经济发展的步伐、能否持续发展，在很大因素上取决于税务机关和税务干部学习能力，取决于学习型、知识型群体的形成。学习是立身之本，是能力之源。一个积极向上的税收文化氛围建立后，它所带来的是群体的智慧、协作的精神和新鲜的活力，它可以充分发掘蕴藏在广大税务干部中的积极性和创造力，能够为税收事业的创新和发展提供源源不断的精神动力。

（二）以规程为标准，努力养成严谨的工作习惯

落实规程首先要认真对照岗责体系文件，明确各个岗位及其职责，要求每一名同志都要熟知自己所在的岗位及其职责，逐步使岗位职责深入人心。二是要结合实际进一步量化、细化规程要求的每一个工作标准，进一步优化具体工作流程；三要依托征管软件系统，严格按照规定的权限、程序、标准和时限完成各自的工作流转，认真及时地填写和传递每一份表征单书；四是认真负责地搞好每一个部门、每一项工作的衔接，严格按照工作流程一个环节一个环节的抓好落实；五是要从实际出发，坚持“持续改进”的科学管理原则，在实践中不断修正、完善规程，使之更加准确、更加科学、更加符合实际。要在实际征管工作中通过落实规程养成按程序办事、按标准办事的严谨工作习惯。

（三）以考核为手段，认真规范征管行为

要建立长效的科学管理机制，就必须建立科学、精细的考核机制，狠抓各项工作的落实。税收征管的难点往往与责任划分不清、具体工作不落实、考核不到位有关。基层税务机关要从根本上解决这一问题，一是要认真落实“两错追究”制度，遵循预防为主、过程控制、持续改进等成熟的科学管理思想，根据本单位存在的问题有重点、有针对性地进行检查、改进；二是要在加强税收征管基础工作的过程中，严格把登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率和处罚率等“六率”作为衡量一个管理部门征管工作水平的主要指标，纳入目标考核责任制，引入激励机制。三要借助征管软件系统、借助计算机网络管理手段，建立人机结合的追究考核机制，实现过错追究的科学化、程序化和规范化。

三、 高征管信息质量，发挥精细管理效能

信息化管理是科学化、精细化管理的重要组成部分，是实现科学化、精细化管理的重要手段。税收征管信息化最基础的部分就是数据的采集，如果数据不规范、不准确，则后续的信息化管理就成了一句空话，税收征管软件系统就成了“无米之炊”。随着信息化工作的普及和深入,税收软件的不断整合、软件功能的不断完善和增强，数据逐渐集中，将逐步实现系统内乃至政府公共资源的高度共享，我们的征管基础数据就会愈来愈显出其重要性。要保证征管数据质量就必须做好以下几项工作。

首先，必须合理设置岗位、配备人员，充分调动一线操作人员的积极性和工作责任心。要建立严密的管理制度、培训制度和责任追究制度。制定数据录入标准和高效的工作流程，狠抓各个岗位的征管信息质量，把错误数据监控和违规责任处理纳入“两错追究”，作为内部检查工作的重点，常抓不懈。

其次，征收计会、管理、稽查等部门应当加强数据录入后的稽核比对工作，有效控制违规操作、误操作或不作为形成的错误数据，逐步养成良好的工作习惯，一旦发现错误，及时予以纠正，确保数据录入准确无误。同时，各部门要重视发挥征管基础资料和基础数据信息的作用，积极支持“一户式”管理，在推进信息化建设的基础上，最大限度地实现资源的共享，大大提高信息资源的利用率和管理效能。

第三，充分运用包括纳税人申报纳税资料、财务会计相关信息数据和征管软件系统数据，综合分析行业总体税收状况，对纳税人纳税情况进行纵向和横向比较，分析测算纳税人实际纳税与应纳税额的差距，增强税收征管的针对性。要及时总结税源变化的一般性规律，掌握并积累资料，建立科学、实用的纳税评估模型，尽早形成依托信息化手段的新型纳税评估工作体系，使税源管理逐步实现科学化、精细化。

浅谈如何加强重点税源的精细化管理

（一）合理分类，明确职责，实现管户精细化。

（二）注重日常管理，强化税源分析，实现税源监控精细化。

（三）强化服务，诚信办税，实现税收服务精细化。

（四）严格考核，加强监督，实现内部考核精细化。

（五）强化教育，注重培训，实现队伍建设精细化。