确认并结转所得税费用如何写会计分录
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看天空白云飘 2024-06-11 16:21:52
确认并结转所得税费用如何写会计分录
所得税费用通常是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在经营过程中确认并结转所得税费用时,相关的会计分录怎么做?
确认并结转所得税费用的会计分录
确认当期所得税费用时。
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
确认递延所得税费用时。
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
结转所得税费用时。
借:本年利润
贷:所得税费用
什么是所得税费用?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
递延所得税费用是什么?
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认时减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。
本年利润是什么?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
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