收到货款如何编制会计分录?
在企业的日常业务中,每天都会收到货款,收到货款时,一般设置应收账款科目核算,相应的会计分录如何编制?
收到货款的账务处理
企业收到货款时,分以下几种情况:
1、收到以前的货款时,其账务处理如下:
借:银行存款
贷:应收账款——XX
2、收到预付来的货款时,其账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款——XX
3、收到当期的货款并附着增值税专用发票时,其账务处理如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
应收账款是指企业在日常经营过程中因销售商品或提供劳务等业务,应当向购买方收取的款项,比如应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,若是发生了销售折扣,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
退回货款如何做会计分录?
1、购买方收到退货款会计分录如下:
借:银行存款
贷:原材料或库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
2、销售方企业需要冲减收入,会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:银行存款/库存现金等
应交税费—应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)。
同时冲回成本,分录如下:
借:库存商品
贷:主营业务成本
收到货款怎么做分录
收到货款的分录:
1、收到以前的货款:借:银行存款,贷:应收账款--XX。
2、收到提前预付来的货款:借:银行存款,贷:预收账款--XX。
3、收到当期的货款并附着发票:借:银行存款,贷:主营业务收入,应交权税费--应交增值税(进项税额)。或:借:银行存款,贷:主营业务收入。
一、预付款处理:
1、企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。
补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;
退回多付的款项做相反的会计分录。
涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
2、企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款,借记“在建工程”科目,贷记本科目、“银行存款”等科目。
3、企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款,借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目,贷记本科目。
本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项
收到货款时会计分录怎样做?
销售产品一批,价格六千元,收到款项存入银行,会计分录如下:
1、 不考虑增值税
借:银行存款 6000;贷:主营业务收入 6000
2、 考虑增值税
(1) 一般缴税人
借:银行存款 6000;贷:应交税费--应交增值税(销项税额)【6000/(1+17%)】*17%=871.79,主营业务收入 6000/(1+17%)=5128.21 2.
(2) 小规模缴税人
借:银行存款 6000;贷:应交税费--应交增值税(销项税额)【6000/(1+3%)】*3%=174.76,主营业务收入 6000/(1+3%)=5825.24
拓展资料:
一、编制会计分录:
1.分析经济业务;
2、确定会计科目;
3、根据科目性质和该账户所记录的经济内容性质,确定借贷方向;
4、编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。
二、会计分录,简称分录,是对每项经济业务列示应借、应贷的账户名称(科目)及其金额的一种记录。会计分录由应借应贷方向、相互对应的科目及其金额三个要素构成。编制会计分录流程:
分析经济业务;
确定会计科目;
根据科目的性质和该账户所记录的经济内容的性质,确定借贷方向;
编制会计分录并检查会计科目、金额是否正确。
三、会计分录分为简单会计分录和复合会计分录。
简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录;
复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借、多借多贷的会计分录。
四、销售会计岗位职责
1.负责销售会计核算及内部销售部门核算。
2.负责主营业务收入、应收账款、预收账款的凭证编制、录入、账簿登记。
3.负责发货票的财务监管、审核盖章,并分类保管发货结算单据认真审核发货票,凡收款责任不清楚、销售部门不明确、手续不健全、数据不准确的,不予盖章负责退货票据的核实、登记、统计工作。
4.负责增值税专用发票的开具和增值税专用发票、普通发票的登记、保管、税控设备的维护。
5.负责邮寄增值税发票月末负责填报增值税纳税申报表附列资料(表一)、增值税纳税申报表。
6.负责在发行系统进行“发票管理”、“批发回款”登记。
7.负责应收账款统计、查询、清理、分类、账龄分析,定期(每月)与各销售部门、各业务员、客户核对应收账款对回款通知单、开具的增值税发票分类登记,凡已开税票而货款未收超过一个月的要向科长汇报。
8.配合销售部门及销售人员做好货款结算及货款清欠催收清理坏账,初步确认坏账并对坏账损失提出处理意见。
9.负责读者服务部、图书批发部以及其他特殊销售形式的核算,收付款项及合同履行兑现工作。
10.编写销售统计报表、发货退货情况统计表、销售回款统计表、以前年度书款回收统计表等,并作出财务分析,对销售政策、销售核算存在问题进行分析。
11.负责分销部、经营部及其他部门业绩核算工作。
12.完成领导交办的其他工作。