多提的增值税该如何回冲?
精选回答
流绪微梦 2024-02-20 15:42:21
虽然多计提的增值税冲加属于增加利润,但不能直接计入本年利润,需将原计提分录冲回,同时更正收入与利润,通过主营业务收入结转形式自然增加利润,多提的增值税可以在下月少提差额部分的钱数.也可以做冲销多提增值税的凭证.增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.具体分录为:
1.冲回上月原计提数
借:库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
借:主营业务收入
贷:本年利润
2.更正计提
借:库存现金
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
借:主营业务收入
贷:本年利润
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