计提个税和缴纳个税的会计分录是什么?
企业员工缴纳个人所得税,一般都是在发放工资时进行扣缴。那么计提个税和缴纳个税的会计分录是什么?个税缴纳一直以来都是会计人员较为关注的话题,本文就主要介绍计提个税和缴纳个税的会计分录。
计提个税和缴纳个税的会计分录
因为个人所得税是代扣代缴,即,发放工资的时候才进行扣缴,所以不是计提:
1、计提工资:
借:成本费用等科目
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、缴纳个税:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:库存现金或银行存款
个人所得税滞纳金会计分录怎么做?
对于企业支付的个人所得税滞纳金,一般做以下两种处理:
1、如果是因为企业原因导致需要交纳个人所得税滞纳金的,企业计入到营业外支出科目,则相应会计分录如下:
借:营业外支出——税收滞纳金
贷:银行存款等
2、如果是个人原因导致需要交纳滞纳金的,企业代付时,具体会计分录如下所示:
借:其他应收款——个税滞纳金
贷:银行存款等
个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?
个人所得税的征收对象
1、征收个人所得税的法定对象:中国境内居住有所得的人,不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。
3、非居民纳税义务人:在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
个人所得税的主要功能
1、个人所得税能够保证稳定的财政收入,其税源比较广泛。
2、个人所得税能够有助于实现社会公平,对个人所得征收累进税,可以起到缓和社会矛盾的作用。
3、个人所得税具备自动稳定器的功能。它是一种直接税,有利于加强公民的纳税意识。
计提个税会计分录怎么做
1、计提工资时:
借:管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金或银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关时:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:库存现金或银行存
个人所得税的上缴比率
工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
请问计提个人所得税如何做会计分录
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
扩展资料:
应付职工薪酬的会计处理:
企业应当通过“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等。
该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。
(一)确认应付职工薪酬的处理
企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益,同时确认为应付职工薪酬。
生产部门人员的职工薪酬,记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。
管理部门人员的职工薪酬,记入“管理费用”科目,销售人员的职工薪酬,记入“销售费用”科目,应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,记入“在建工程”、“研发支出”等科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。
计量应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的,企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期应付职工薪酬。
当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬,当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。
企业交纳个人所得税会计分录怎么做?
一般情况下是先计提
计提个人所得税时的会计处理为:
借:管理费用/销售费用/经营费用
贷:应付工资
应交税费-应交个人所得税
交纳个人所得税的会计处理:
借: 应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款/现金