支付金税盘服务费的会计分录是什么？

企业购买金税盘，发生的金税盘服务费，可享受全额抵扣优惠政策。支付金税盘服务费，如何做会计分录？

支付金税盘服务费分录

借：管理费用

贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费的会计处理：

购买税控盘时：

借：管理费用等

贷：库存现金、银行存款等

本月有要缴的增值税税额可以抵减金税盘设备的费用：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用等

小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费的会计处理：

购买税控盘时：

借：管理费用等

贷：库存现金、银行存款等

本月有要缴的增值税税额可以抵减金税盘设备的费用：

借：应交税费——应交增值税(小规模)

贷：管理费用等

管理费用、营业外收入是什么？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。

营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。

实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。

1、债务重组利得。指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额(除因处置非流动资产产生的利得和损失外);

2、盘盈利得。指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产、报经批准后计入营业外收入的金额;

3、政府补助。指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本;

4、捐赠利得。指企业接受捐赠产生的利得。

注意：其他业务收入是企业日常经营产生，只是对于企业来说没那么重要而已，这点我们不要与营业外收入弄混。

金税盘服务费会计分录

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

金税盘的服务费如何做分录

1、纳税人购买金税盘的会计分录。

借：管理费用。

贷：银行存款（或现金）。

2、月底的会计处理，由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金—未交增值税（一般纳税人）。

借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人）。

贷：管理费用。

支付税盘服务费的会计分录

企业购买金税盘等税控设备及其服务费，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤。

1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为。

借：管理费用—办公费。

贷：银行存款等。

2、实际全额抵减税额时，分录为。

借：应交税费—应交增值税—减免税额。

贷：营业外收入—税费减免。