公司内控制度包括哪些

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。

财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:

(一)原则性的财务、会计制度

1.会计核算制度:

(1)会计核算的体制;

(2)主要会计政策;

(3)会计科目名称和编号;

(4)会计科目使用说明;

(5)会计报表种类及其格式;

(6)会计报表编制说明(附注)。

2.财务管理制度:

(1)企业内部财务管理体制;

(2)货币资金管理;

(3)往来结算管理;

(4)存货管理;

(5)短期、长期投资管理;

(6)固定资产管理;

(7)在建工程管理;

(8)无形资产、递延资产管理;

(9)其他资产管理;

(10)销售收入管理;

(11)成本费用管理;

(12)盈利及分配管理;

(13)财务会计报告与财务评价管理。

(二)综合性管理制度

1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定);

2.财务预算管理制度;

3.会计稽核制度;

4.内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);

5.财产清查制度;

6.财务分析制度;

7.会计档案管理办法;

8.会计电算化管理办法;

9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。

(三)财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法;

2.重大资本性支出审批与授权审批制度;

3.重大费用支出审批与授权审批制度;

4.财务重大事项报告制度。

(四)财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制;

2.会计核算组织形式;

3.会计人员岗位责任制;

4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);

5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。

(五)成本费用管理制度

1.费用报销管理办法;

2.成本核算办法;

3.成本计划管理办法;

4.成本控制管理办法;

5.成本分析管理办法;

6.成本费用考核管理办法。

内控机制建设应包含哪些工作

企业内部控制是指由企业董事会、管理者和全体员工共同实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程.它涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测方面,从总体上透视了企业生产经营的各个环节.因此,必须建立完善、系统的内部机制,以保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行,并能正确评估风险,提出防范措施,减低经营风险。

管理专家对企业如何建立完善的内控机制应具有丰富的经验,能根据企业的业务运作和资源定位设置专业有效的内控机制,并为内控机制的实施和进一步的完善提供高品质的服务。

内控机制建设应包括如下范围:

- 审阅及调查现有的内控系统和机制,提出审阅调查意见

- 辅导、指导及协助建立完善的管理制度

- 辅导、指导及协助建立健全的财务管理制度和财务审批制度

- 建立健全的现金流动监控系统和管理制度

- 建立健全的存货采购、领用和发出的进销存监督控制系统

- 建立健全的实物资产管理及盘点制度和机制

- 建立合规的人事管理制度和监控机制

- 建立实物资产的管理和控制制度

- 建立完善的生产流程监控机制

- 建立完善的销售流程和监控机制

- 建立和完善应收帐款的收帐监控机制

- 建立健全的支付系统监控机制

- 建立健全的资金控制系统

- 对内控机制的培训工作

- 其他相关的内控和管理机制建设的咨询