收取手续费的委托代销怎么写会计分录
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爱拼才会赢 2024-06-10 17:21:42
收取手续费的委托代销怎么写会计分录
企业不仅有委托加工,还有委托代销,一般情况下,委托代销都会收取一定的手续费,那么相关的会计分录怎么做?
收取手续费的委托代销会计分录
1、委托方
发出商品:
借:发出商品
贷:库存商品
收到清单:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)
结转成本:
借:主营业务成本
贷:发出商品/委托代销商品
结转或支付手续费:
借:销售费用
贷:应收账款
收到货款净额:
借:银行存款
贷:应收账款(扣除手续费部分)
2、受托方:
收到商品:
借:受托代销商品
贷:受托代销商品款
实际销售:
借:银行存款
贷:应付账款
? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)
开出发票:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应付账款
结转:
借:受托代销商品款
贷:受托代销商品
归还货款:
借:应付账款
贷:银行存款
? ? ? 主营业务收入/其他业务收入
什么是主营业务收入?
主营业务收入是企业经常性的、主要业务所产生的收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”;交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”;工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”等。企业应设置“主营业务收入”科目来核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。该科目期末应无余额。
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